Definition

Auditoría interna (AI)

Contribudor(es): Ben Cole

Una auditoría interna (AI) es una iniciativa organizacional para monitorear y analizar sus propias operaciones de negocios a fin de determinar qué tan bien se ajusta a un conjunto de criterios específicos.

En la empresa, una auditoría interna puede centrarse en las funciones de gestión de riesgos empresariales, procesos de seguridad o mantenimiento del cumplimiento normativo, así como en muchos otros departamentos y actividades de negocios. Como parte del plan de auditoría interna, los auditores intentan encontrar discrepancias entre los procesos operativos y para qué están diseñados esos procesos. Si los auditores internos encuentran discrepancias, estos problemas se incluyen en el informe final emitido al liderazgo de la compañía para que los procesos se puedan mejorar.

Los planes de auditoría interna suelen diseñarse como una maniobra preventiva para mantener la eficiencia operativa y la fiabilidad financiera, así como para salvaguardar los activos.

Por qué las auditorías internas son importantes

Las auditorías internas periódicas evalúan los controles de una compañía y ayudan a descubrir pruebas de fraude, derroche o abuso. La frecuencia de las auditorías internas dependerá del departamento o proceso que se examine. Algunos tipos de fabricación pueden requerir auditorías diarias para el control de calidad, mientras que un departamento como el de recursos humanos puede requerir solo una auditoría anual de registros.

A diferencia de un auditor externo que considera principalmente el riesgo financiero, el auditor interno examina cuestiones relacionadas con riesgos de amplio alcance para la reputación y el crecimiento de la organización. Por ejemplo, una auditoría interna puede descubrir amenazas a la reputación de la organización si encuentra violaciones de seguridad de los empleados o instancias donde los empleados son tratados injustamente. Uno de los principales objetivos del auditor interno es evaluar la gestión del riesgo y garantizar que los procesos de gestión de riesgos sean eficientes, efectivos, seguros y conformes.

Una vez que se completan las auditorías internas, los auditores emiten un informe final de auditoría que describe qué tan bien están funcionando los sistemas y procesos. Este informe a menudo se proporciona primero a los niveles superiores de la gerencia ejecutiva, así como a su comité de auditoría interna. Cuando es necesario, los auditores internos ofrecen ayuda de consultoría para mejorar áreas en las que faltan sistemas y procesos, y realizan una auditoría de seguimiento para determinar qué tan bien están funcionando las mejoras.

La información proporcionada por los auditores internos puede ayudar a la empresa a prosperar en un entorno comercial competitivo e informar nuevas iniciativas para ayudarla a continuar prosperando.

Estrategias de auditoría interna

Un auditor interno típicamente analizará los documentos que describen la misión, los objetivos y el rendimiento relacionado de una empresa, y luego determinará cuán bien se están cumpliendo estos objetivos. Al recopilar información para su informe final, los auditores internos observarán las operaciones de primera mano, tomarán notas, revisarán los documentos oficiales y entrevistarán a los empleados. La duración de la auditoría depende de su alcance, así como del tamaño de la empresa o del departamento que se audita.

Usando varias técnicas de evaluación, el auditor interno examinará la efectividad de los procedimientos de control interno y determinará si los empleados cumplen con las directivas de control interno. Estas evaluaciones se pueden completar después de revisar documentos tales como diagramas de flujo de responsabilidad, políticas de control y resultados de auditorías previas. El auditor también puede realizar entrevistas con el personal o examinar procesos de primera mano para completar el proceso de evaluación.

Los auditores internos también analizan transacciones comerciales y financieras para determinar falsedades. Los procedimientos que examinan transacciones, inventarios y estados financieros pueden localizar errores o falsedades, así como determinar en qué parte del proceso se produjeron estas instancias. Estos análisis también pueden enfocarse en un proceso específico si la compañía desea examinar qué tan bien está funcionando un control en particular.

Al concluir la auditoría interna, el auditor emitirá un informe formal que presentará hallazgos significativos. El informe final incluye un resumen de los procedimientos y técnicas utilizados para completar la auditoría, una descripción detallada de los hallazgos de la auditoría y sugerencias para mejorar los controles internos y los procedimientos de control.

La función de auditoría interna es diferente a una auditoría externa. Un auditor externo informa a quienes están fuera de la estructura de gobierno de la organización y se enfoca en determinar la confiabilidad y credibilidad de los informes financieros. Se proporciona un informe de auditoría interna a quienes están dentro de la estructura de gobierno y está diseñada para educar a la gerencia y a los empleados sobre cómo pueden operar mejor el negocio.

Este contenido se actualizó por última vez en abril 2018

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